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61亿元商誉爆炸迅雷股东遭受重大损失 但实际控制人提前兑现

作者：星期五

来源：GPLP犀牛财经（ID:gplpcn）

传统企业开始变革，扭转局面，积极迎接数字经济的浪潮。然而，转变数字经济存在风险。

有这样一家公司，上市11年，选择了跟数字经济走。然而，“打雷”之后，“一夜之间又回到解放前”。

这家上市公司是数码科技。

这到底是怎么回事？

61亿元商誉“爆雷”

2020年12月23日晚，数字科技发布商誉减值风险预警公告，“截至2020年11月底，公司商誉余额合计xx万元”。数据“开天窗”的公告一出，资本市场一片哗然。

虽然公告下面给出了详细的数据，但可以看出公司业务的专业性和可信度。

12月24日晚，数字科技宣布，由于工作人员的疏忽，部分内容有误。修正后，已知技术商誉损失金额高达61亿元左右。

61亿是什么概念？数字技术成立于2004年，2010年上市。截至2020年9月30日，其上市以来的净利润总计超过20亿元。

商誉巨大减值的原因是什么？

据数字科技称，2016年收购BBHI产生的商誉为56.28亿元，业绩低于预期，导致提供巨额商誉。同时，数字科技收购的其他公司经营状况也不太好。公告称，数字科技分别收购孙悦同行、金之路、定远广信形成商誉3.32亿元、8503.84万元、5560.08万元。这些数字累积起来，最终导致数字技术计提商誉减值61亿元。

BBHI的美国业务营收比率相对较高，但2020年美国业务业绩的增长压力明显加大；同时，由于印度政策的影响，两家印度实体店公司的发展受到限制。

关于数字科技商誉过高的问题，深交所早在2020年4月就向其发出了询证函，要求其说明2019年度报告中未计提商誉减值准备的原因。同年5月，数字科技在公告中回复称：“BBHI未来盈利能力良好，与商誉相关的资产组估计的未来现金流量现值高于商誉和资产组的账面价值，因此排除当期商誉减值准备是合理的。符合《企业会计准则》的规定。”现在看来，这简直就是一记耳光。

此外，数传科技的《雷雨》也并非没有预警，这一点体现在其2020年第三季度报告中。前三季度，数字科技实现营收36.93亿元，同比增长15.63%；净利润达到1675.37万元，同比下降96.66%。单季度，第三季度，数字科技实现营收13.19亿元，同比增长51.81%；净利润亏损1.26亿元，同比下降278.73%；经营活动现金流量净流出6.41亿元，同比下降3277.29%。

实控人占用上市公司资金 “爆雷”前减持套现

事实上，数字科技坚持不惜一切代价收购互联网领先的数字营销公司BBHI，并以63亿元强行接管了自己23亿元的市值。上海诺木和宁波诺宇承诺BBHI 2017年至2019年的净利润分别不低于7158.7万美元、8590.5万美元和9993.1万美元。

然而，在赌博期结束后，BBHI在2020年的表现发生了巨大变化，2020年前三个季度仅实现净利润1070万美元(约合7000万元人民币)。

在商誉爆炸之前，数字科技的实际控制人不仅占用了上市公司的资金，还加速了减持的进程。

根据数字科技公告，2019年实际控制人及其关联方占用上市公司资金约12.06亿元；2020年上半年，上市公司非经营性资本约为4.16亿元。

12月23日，因未履行审批程序和信息披露义务

2020年11月16日，上海诺木减持360万股，持股比例由13.38%降至13.07%；实际控制人张志勇的妻子张敏减持1610万股，持股比例从1.39%降至0.02%，现金总额1.24亿元。

截至2020年第三季度末，数字科技股东达5.81万人，此次也有不少股东遭受重大损失。从12月23日开始，商誉爆炸，数字科技股价暴跌。截至12月25日，数字科技收于3.79元/股，较2月25日11.71元/股的高点下跌67.63%。